"Ehuneko 5" BEZ kalkuluak adibidez, arau hauek aplikatu. Aparteko kontabilitate

Erakunde bat aldi berean burutzen badu diren menpe eta ez BEZ gaia eragiketak, zerga Sumy for kontabilitate bereizi aurrera eramateko behartuta dago. Artikulu hau ematen da. Zerga Kodearen 170. zerga-transakzio kuota kengarriak dira. Egoera horretan ditu zerga-aldi bakoitza datorrena ondasunak zenbatekoak arabera proportzio bat izan. Bereziki, helburu horiek, oro har, "5 ehuneko" BEZ diseinatuta. Zerga zenbatekoa kalkulatzeko egoera desberdinetan adibidea xehetasun beherago eztabaidatuko da.

bihotz

Merkataritza-erakunde askotan zerga erregimen orokorrean konbinatu zerga laua. esportazio-eragiketa erabilgarritasuna da, halaber, beste kontu oinarria. Arrazoia da denean Hilaren azken egunean kenduta BEZaren esportatu direnean dokumentuak zero transakzio esaterako tasa erabilera berretsiz emandako ziren. eragiketa horien gaineko zerga kalkulatzeko prozedura da kontabilitate politika zehazten.

Dezagun kontuan hartu xehetasun gehiago gurekin erakunde horiek nola burutu den bereizi kontabilitate BEZa da.

zerga BU zenbatekoa banaketa islatzeko azpi-kontu bat erabiltzen, kontua 19. Banaketa egiten da aldian ondasun erregistro atera ziren arte. Beraz, proportzio zekarren adierazle konparagarria arabera - ondasunen balioa eta BEZa gabe. zenbaketa bikoitza ere egin egiten da, erakundearen direla Errusiako Federazioaren kanpo ezarri eragiketak badu.

1. adibidea

Demagun egoera estandar bat. hiruhilekoan, konpainiaren datorrena 1,2 milioi errublo produktuak, barne zerga -... 0,9 milioi errublo. 100 mila hornitzaile aurka zergaren zenbatekoa. Igurtzi. balorea, eta hori ez da Zergari lotuta, 250 mila. Rub. balioa geroztik, kalkulatu erlazioa 0,75 berdina da. Beraz, kenkaria ezin hartu 100 mila. Rub., Eta 75 mila baino. Rub. (100 _* 0,75). Eta% 25 baino ezin izango da ondasunen balioa erositako ere kontuan izango da: 1,2 _* 0,25 = 0,3 milioi.

likidazioak

Nola sarrerako BEZ esleitu? Konpainiak jarduten daiteke eta ukiezinen kontua gainean jarri laurdenean lehen hilabetean. Kasu horietan, proportzio oinarritutako makina berrietan ekoiztu datorrena ondasun kostuaren proportzioa, hilabete horretan objektuaren kontura onartu zen salmenten zenbateko osoa ere zehazten dira.

loan eta emateko zerbitzuen kostua Repo transakzio dira kalkulatzen oinarritutako diru-sarreren zenbatekoa sortutako interesak formularioa orrian. Salbuespena da interes-free mailegua, balio den zero. Horrelako eragiketak ez du eraginik proportzioa

Noiz Banku Zentralak kalkulatzeko salmenta prezioa eta eskuratze-kostuaren arteko aldea kalkulatzen du. Kasu honetan, BEZa salbuetsita eragiketak behar ere kontuan hartu lan-kostua ere.

2. adibidea

hiruhilekoan, enpresaren saldu ondasun 2 milioi errublo., Vol. H. 1750 mila. Rub ere. zerga eta 250 mila. igurtzi. Ez zerga. Hornitzaileak 180 mila dedukzio bat aurkeztu. Igurtzi.

ondorengo kalkuluak egiteko Factor 0,875 da. erositako kenkaria ondasun With hartu daiteke: 180 _* 0.875 = 157.5 mila errublo .. Gainerako 22,5 mila. Rub. egon ondasun kostua islatuko luke.

Normalean% 5

epeak horietan ez-zerga transakzio kostuak proportzioa kostuak osoaren% 5 baino txikiagoa da, konpainiak ezin bereizi kontabilitate burutzeko. guztizko zenbatekoa denean hesia ez balio duten legez ezarritako kalkulatzeko prozedura. Konpainiak bere soinu metodologia garatu ahal eta ziurtatzeko kontabilitate politikan.

kalkulatzeko proportzioa BEZ ez-zerga transakzio, "vmenenke" transakzio Errusiako Federazioaren kanpo-kostuak salmenta ezartzea osoa hartzen dute. Lehenengo taldean dagokionez, kontu bai zuzeneko eta gastu orokor hartuz. Hau da, gora gehitzeko kostu guztiak BEZa gehituko korrika dagokion proportzioan gastu orokorrak, ondoren lortzen den batura da kostuak bolumena zatituta behar duzu.

"5 ehuneko" BEZa, zein kalkulatzeko adibide bat geroago aurkeztuko dira da araua, ez du esportazio-eragiketak aplikatzen. Artikulu hau ematen da. 170 NC. hala nola transakzio On BEZ tasa % 0 -. Hau da, baldin eta:

• atalasea iritsi da;
• enpresaren esportazio-eragiketak du;

Aparteko kontabilitate aurrera eramateko BEZ beharrezko.

of "5 ehuneko" araua: adibide bat

750 mila errublo .. .. - bigarren hiruhilekoan zerga transakzio baten gainean Zuzeneko kostuak eurokoa 15 milioi errublo, eta ez-zerga on negozio General gastuak. - 3,5 milioi Igurtzi. Kontabilitate politikak da proportzioan emandako diru-sarrerak banaketa gastuak, zein berri-aldian, hurrenez hurren, 21 milioi errublo eurokoa da. eta 970 mila. igurtzi.

ez-zerga transakzio kostuak Guztira ekonomikoa: 3,5 * (0,97 / (21 + 0,97))) = 154,529 mila errublo, edo 4.7% ... As Kopuru horrek ez du% 5 gainditzen, enpresak sarrerako BEZ guztiak kendu ahal izango du bigarren hiruhilekoan.

matrikula algoritmoa

BEZ-tasa ondasun zer aplikatu behar da eta nola sarrerako zerga zenbatekoa zehazteko ulertzeko, urrats hauek erabili ahal izango duzu:

1. Kalkulatu zenbateko fakturatzen BEZ bertan kenduta daiteke. erositako ondasunak zuzenean zerga-salbuetsita jarduerei egotzi badaiteke, BEZa prezioan sartuta dago. Beste kasu batzuetan, kengarriak zenbatekoa.

2. Hurrengo urratsa da "5 ehuneko" BEZa, zein kalkulua adibide bat lehenago sartu zen den araua aplikatzeko. Lehen ez-zerga transakzio, orduan guztizko kostuak kalkulatzen dira gastuen zenbatekoa zehazteko, eta formula erabiliko da:

% Neobl. opera. = (Neobl. / Tot.) X 100%.

Lortutako ratioa% 5 gainditzen badu, bereizi kontabilitate zenbatekoak aurrera eramateko beharrezkoa da.

3. Kalkulatu zerga zenbatekoa eta BEZ, ondoren laburbildu dira eta erlazioa da zehazten:

% Calc. = (Zenbatekoa eskualdean. / Sum Society.) * 100%.

Aurrerago definitzen BEZ och ordaintzeko:

Zerga = BEZ *% calc ekarri.

4. Kalkulatu kostu marjinala:

BEZ = ekarri BEZ-ek muga - BEZ kengarria

edo

Kostua = (datorrena zenbatekoa, baina ez zerga-ondasun / salmenten bolumena guztira) *% 100.

jurisprudentzia

eta "gastu osoaren" NC en interpretazioa betea ez dagoela irudikatzen. Oinarritutako Ekonomia Hiztegi definizioak du, epe hau izango gastuak zergadunak ondasunen ekoizpen kostua guztira gisa uler daiteke. Ogasun Ministerioak argitu balio hau kalkulatzeko kontuan hartzen duten negozioa egiteko zuzeneko kostuak eta guztira.

jurisprudentzia ez du zalantzarik ondorio bat denean bereizi kontabilitate aurrera eramateko BEZ behar duzun moduan uzten. Araua 5 ehuneko, kalkulua izan zen lehenago jotzen adibide bat, soilik aplikatzen industria da. Epaileen arabera, merkataritza-enpresek ezin zergaren kontabilitate bereizi egiten dituzte.

Nahiz eta arazo gehiago eragin balore dituzten eragiketak. Bereziki, epaileek batzuk, Art aipatuz. 170 NK, erreklamatzeko aktibo horien salmenta erabil daitezkeen 5% arau. Aldi berean Banku Zentralak erosketa proportzioa kostuak ez da aldatuko. Hau da, ia beti kostuak batuketa% 5 baino txikiagoa izango da, eta Ordaintzaile egon betebeharra kaleratu egingo zenbaketa bikoitza mantentzeko.

beste erabakiak, Auzitegi 19/02 dagokio, horrek dio Bankuak Central OU eta BU dituzten transakzio guztiak finvlozheniyam dira. Gainera, erakundeek ez aktibo horien kostuaren eraketa lotutako kostuak dira. Hau da, zerga salbuetsita transakzio esaterako errenta. Beraz, erakundearen BEZ kenkaria oso bat aurkeztuko beharko dira.

share salmenta baimendutako erakunde juridiko hiriburuan ez BEZ gaia beste entitate Of. Beraz, kasu horietan, beti bikoitza kontatuta abian da.

3. adibidea

cash emanez gordailu gisa aurretik, enpresak erakarri ikuskariak mailegu finantza-egoera berrikusi. Enpresaren zerbitzuen kostua 118 mila eurokoa izan da. igurtzi. BEZ. The maileguaren zenbatekoa - 1 mln. inbertsioen balioa da kontabilitate hartzekodunen politiken oinarri hartuta zehaztuko da. % 5 bertan erabilera arauak ezean, ikuskariaren ren zerbitzuen BEZa behar dira kontuan hartuko kostu finvlozheniya da. Beraz, beharrezkoa da exekutatzen gastu orokorrak banatzeko. Erreserba badago, zenbateko guztiak kengarriak dira.

sarrerako BEZ auzia zor-balore eragiketak ere zabalik jarraitzen du. Erabili lehentasunezko eskema transakzio errespetua fakturak arriskutsua batekin. FTS eragiketak, hala nola litekeena zalantzan jarri behar dira, eta, ondoren, bere errugabetasuna frogatzeko epaitegian.

kontabilitate

gainetik aurrera honako ondorioa atera ditzakegu: hobe da kostuak kalkulatzeko metodoa zehazteko eta zehaztu kontabilitate politikan. Beraz, beharrezkoa da hori zerga salbuetsita daude transakzio erlazionatzeko gastuen zerrenda osoa, eta kalkulu ordena erregistratzea:

• esleitu langileen jarrera langilea arduraduna;
• prescribe kontabilitate kalkulu denboraren tratamendua;
• alokairuan zenbatekoa banaketa printzipioa zehaztu, transakzio esaterako (adibidez, proportzionalki) eta utilitateak.

ez-ekoizpen erabilera-kostuak buruzko informazioa biltzeko 26. islatzen kudeaketa, orokorrean administrazio-gastuak, amortizazio, izan daiteke alokairuan, IT kostatzen, ikuskaritza eta aholkularitza zerbitzuak.

BEZ UTII SP for

Irteeran bat merezi duten enpresaburuek, zerga bakarraren payers, ez BEZa ordainduko diren zerga gisa aitortu transakzio egoten. the NC Aldi berean esan BEZ eta UTII menpe transakzio aurrera eramateko bertan erakunde hori jabetza, pasiboak eta transakzio kontabilitate bikoitza bat mantendu behar. hala nola, IP prozedura BEZa da Zerga Kodean araututa. halaber UTII kokatutako SP lan ekporterov ordena ezarri da.

Banandu kontabilitate ahalbidetzen zerga kenkaria zenbatekoa behar bezala zehazteko: osorik edo proportzioan. Kodea dio eragiketa horiek esleitzeko prozedura hori beti egon kontabilitate erakundearen politika erregistratuta luke. Goian erlazioa oinarritutako zerga salmenten zenbateko osoa saldutako ondasunen balioa kalkulatzen da. Demagun beste arazo bat da, hau da, "ehuneko 5" BEZ arau bidez adierazten digu.

Kalkulu adibidea. Enterprise handizkako eta txikizkako merkataritzan diharduten (BEZa ordainduko da eta UTII) barne zergak bikoitza egin behar. Lan, ekipoak, benetako "egotzi" jarduera egiteko erabiltzen higiezinen bada ere, haien gainean BEZa ez dira kengarriak. Jasotako zerbitzuak badu, erositako higiezinen, dira BEZ gaia eragiketak, ekarri zerga-ek diseinatu kontuan hartu da osorik. erositako ekipamendua on "bi fronte" erabiliko bada behin, ondoren proportzio izan behar duzu. zergaren kendu, eta bigarren zati bat - ondasun kostua, besteak beste.

proportzioa

Bereziki NK agindutako kontabilitate diren zerga salbuetsita transakzio harremanean. zerbitzuen kostua mailegua ematea, interes sortutako zergadunak errenta zenbatekoa grabatu Repo transakzio pean. Noiz izakinen, fidantzak balioa kalkulatzeko, beste balore errentaren kopurua kalkulatzen du salmenta-prezioa eta erosketa Takh aktiboen kostua arteko diferentzia positiboa eran. merkatu-prezioa kostu prezioaren azpitik bada, orduan balio ezikusia egingo zaie.

Adibidez

Planta sortzen bizikletak eta gurpildun aulkiak ezinduentzat, ez diren BEZ gaia. .. bagoiak On eta 9,4 milioi Rub - 600 mila,:.. Accounting ekoizpen-kostua azpi-kontuetan islatzen da emaitza 20. 2014ko I hiruhilekoan zabalik, gastuak 10 milioi errublo eurokoa. - bizikletak. Gainera gastuak orokor eta gastuen Buruak 2 eta 3 milioi zenbatekoa. Igurtzi. hurrenez hurren.

Lehenengoa aurkitu gastuen zenbatekoak ratioa:

0,6 \ (10 + 2 + 3) = 0.04, edo% 4.

Kontulari bat ezin mantendu sarrera-zerga eta zenbateko osoa kenkaria ekoizteko erregistro bereizi. Baina ere BEZaren itzulera beharrezkoa da diru-sarrerak eta ekoizpen kostu osoa murriztu zehazteko.