Nola cash fluxuen egoera osatzeko: betetze adibide bat, ordena, arauak, araudiak betez

kontabilitate-arauak, eta urtero ematen sortu estatistiketan bat - hau cash fluxuen egoera. Dokumentu hau eskudirutan eta antzekoak, euren agerraldia iturriak eta erabilera norabideak erabilgarritasuna buruzko datuak islatzen du. uste dugu xehetasunez cash flow adierazpena nola bete.

baldintzak

Txosten honek ordainketak eta ordainagiriak cash-kontuak eta eskudirutan baliokide ere islatzen du. Azken hori oso finvlozheniya erraz cash bihurtu dira, baina hori zertxobait aldatu ahal kostua. Erakunde guztiek duten kontabilitate dira, cash fluxuen egoera hartu behar da. lagina kontulari bat beteta, urteko lehen hiruhilekoan txostenak honako amaieran ematen behar duzu.

kontuan xehetasunez bertan artikuluak ez dira dokumentuan sartuta gaude:

• truke transakzio zenbatekoa;
• cash baliokide inbertitzeko;
• moneta transakzio;
• bankuan dirua jaso, kontuak, eta hori ez aktiboen zenbateko osoa aldatzen arteko funtsak transferitzeko.

bete Noiz txostena egungo, finantza eta inbertsio-jarduerak esleitu hari guztiak. Lehen kasuan, bigarren batean arrunt jarduera finantza-emaitzak islatzen da - ibilgetu eskuratzea lotuta. kapitalaren egitura eta maileguak aldatzen diren ordainketak erlazionatzeko finantziazio jarduerak. Hurrengo emango argibideak txostena amaitzeko cash emaria, eta bertan zehatz-mehatz deskribatzen, zer zenbatekoak, errenkadak bakoitzean sartzen.

bilduta adierazle

estandarra ez da sartzen line zenbakiak. dokumentu bat dago estatistiketan entregatu bada, kode behera jarri beren, oinarritutako Finantza Agindua №66 Ministerioaren behar. Beste kasu batzuetan zenbakidun artikuluan ez da beharrezkoa.

fluxuen batzuk netted dira. Adibidez, jada ez badira kontratista sendoa bera baino jarduerak ezaugarritu. Operazio horiek, besteak beste:

• cash isurtzen ordainketa-zerbitzuei lotutako agente komisioak;
• BEZa eta zerga;
• zeuden batetik ordainagiriak fakturak itzultzea alokairua lotutako.

Hausnarketa BEZ bota aurkako jasotako zenbatekoak arteko aldea zehaztu behar da, eta parte ordainketa gisa zerrendatu. Zenbaki hauek daiteke lerroak agertzen dira:

• 4119, BEZ zerrendatutako hornitzaile bada eta aurrekontua du bezeroen eta aurrekontua jaso baino gutxiago dira;
• 4129, bada BEZa azaltzen diren hornitzaile eta aurrekontua, bezeroen eta aurrekontua jaso baino gehiago.

Ezaugarriak

• Txostenak ez du fluxuen zerrenda osoa islatzeko. Eragiketa bera hainbat kategoriatan sailkatu daitezke. Kasu honetan, ordainketa bakar bat egon transakzio bereizi banatzen.
• Txostenak hasiera. Edo mln. Rub betetzen da.
• funtsak dira atzerriko monetan jaso baduzu, txostena gordetzen den zenbatekoa, truke ordainketa datan tasa errublo Russian itzulita. antzeko eragiketa kopurua, eta horrek prezioa da beste herrialde, handi baten moneta izendatuta badago, truke batez besteko tasa erabili ahal izango duzu.
• Ziurtatu prezioa aldatu eta edozein unetan saldu ahal cash baliokidea aktiboen islatzeko.

txapela

enpresaren izena, BEZ zenbakia, jarduera-mota: txostenean lehenengo gauza erakundeko buruzko informazioa du. Jarraitu saldoak egiteko kontuak eta eskuan aldiaren hasieran. erreka guztiak dira hiru taldeak (uneko, inbertsio eta finantza-transakzio), eta horietako bakoitzak gehiago sarreren eta gastuen banatzen banatuta. Nola osatzeko cash fluxuen egoera? Artikulu bakoitzeko bi zutabe zehaztu ondoan. Lehenengoan ( "3") sartutako zenbatekoaren berri-aldian zehar, eta bigarrena ( "4") ere - aurreko.

Ustiapen-jarduerak

erakundearen funtsak iturri nagusia erosle eta hornitzaileak dirua dira. Beraz, lerro (p.) 4111 diru-sarreren zenbatekoa islatzen eta aurrerapenak jaso BEZ eta Zerga betebeharrak net. Informazio hori DT aktibo gehien likido-kontua (50 58) eta KT62 (76) kontuak abiadura lor daiteke.

Jasotako zenbatekoak alokairuan, erregaliak eta beste batzorde tasak BEZ garbia p adierazi du. 4112. ohiko erakundearen jardueraren jabetza errentan badago, zenbateko horiek diru-sarrera sartuko. p On. 4113 zehaztutako finvlozheny eta beste diru-sarreren birsalmenta batetik diru-sarrera bereizi elementu bat (4119) aitortzen ditu. Artikulu honetan, bereziki, hauek dira:

• langileei emandako maileguen amortizazio;
• Aurretik unspent cash Petty itzulera;
• Atzerriko truke transakzio finantza emaitza;
• Interes zor inbertsioen.

errentaren Guztira the p. 4110. urtean grabatu Hemen da lehen zatia igorritako kontabilitate estandarra cash fluxuen egoera.

Prozedura gastuen betetze antzekoa da. Lehenik eta behin, zehaztu lehengaiak (4121) hornitzaile ordaindu zenbatekoa. Datuak oreka hartu dira, batez fakturazioa KT50 (51, 52) eta DT60 (76) ageri zenbatekoak. Dirua aurkako bidez transferentzia islatzen 91/2, eta cash gastatu kontuak pertsona. Gainera, txostenaren ordaindutako soldata (4122) zenbatekoa adierazten du. Datuok sarrerak DT70 KT51 hartu dira. interes zenbatekoa islatzeko on pasibo esleitu aparteko orri batean. 4123.

zerga ordaindu the p zehaztutako izen bereko irabaziak zenbatekoa. 4124. beste zerga guztiak batura zeharkako ezik, gizarte aseguruak ordaintzeko p onartuak dira. 4129. Hurrengo guztira cash kostuak (4120) eta finantza-emaitza operatiboak jarduerak (4.100) erakusten. Hona hemen kutxako fluxuen saldoa kontuak adierazpena osatzeko.

Inbertsio-jarduerak: diru-sarrerak

Prozesuan, erakundearen erosi daiteke eta ez-korrontea saltzeko. eragiketak, hala nola diru fluxuak dira diruaren fluxuen egoera batean egin beharko da. Amaitu lagin formulario ematen da azpian.

Txostenaren bigarren atalean jasotako dibidenduen zenbatekoa (p. 4214), akzioen salmenta enpresa batzuetan (p. 4212) diru-sarrerak, finvlozheniya erakusten ditu. DT50 iraultzak (52, 58) eta 76 CT dibidenduak zatiak hartutako informazioa jaso. finvlozheny transakzio horien beharrik benetako zenbatekoa zehazteko nabarmendu ziren gauzatu azpi-kontu arabera zenbatekoak "ohar on Interes". Txostena ere maileguen amortizazio emandako (p. 4213), hau da, abiadura DT50 KT58 hartutako buruzko informazioa du. Bereiztuta esleitu beste zenbatekoa (p. 4119), eta diru-sarrerak guztira (p. 4210).

Inbertsio-jarduerak: gastuak

Aparte, funtsen zenbatekoa esleitu zor-balore, maileguak (p. 4223), finvlozheniya erosteko (p. 4222) eta, akzioak eta bonuak titularren ordaindu interes on (p. 4224), beste ordainketa (p. 4229). Aurrerago nabarmendu ilara kostuen zenbatekoa erakusteko. horietako datuak sartu artikuluan oinarrituta informazioak zirkulazioa ateratzen da DT58 arabera.

Hona hemen kutxako fluxuaren egoeran osatzeko bigarren atalean.

Finantza jarduerak: diru-sarrerak

kapitalaren egitura aldaketak lotutako kutxako fluxuen buruzko informazioa, hirugarren kontabilitate estandarra "Cash Agiria fluxuak" atalean sartu. inork baino lehenago berdina betetzeko prozedura. Lehenik eta behin, zehaztu jaso enpresaren arabera, kreditu (4311) on zenbatekoa. Informazioa KT66 (67) DT50 (51) abiadura hartu. Loan zenbatekoa, igorritako ohar batean bereizita (4314) da jakinarazi, baita gordailuak jabeekin egindako txostenak aldian (4312, 4313), eta beste transakzio (4,319) eta diru-sarrerak guztira (4310).

Finantza jarduerak: kostuak

zor-zor Banku Zentralaren notak erreskatea zuzenduta kutxako fluxuen buruzko informazioa, maileguaren amortizazio p sartzen dira. 4323. Datuak DT66 (67) eta KT50 (51) abiadura hartu dira. Bereiztuta dibidenduen zenbatekoa ordaindutako (4322), islatu beste gastu (4329).

emaitzak

p In. 4400 den p. 4100, 4200 eta 4300. batura balio negatibo bat da, parentesi sartutako gehituz lortutako oreka orokorra erakusten du. Gainera, erakusten du:

• Funtsa hasieran (4450) eta amaieran (4500) berri-urtearen saldoa.
• Diru truke ruble (4490) aurka tasa eragina duten balioa.

Hemen nola formalizatu cash flow enpresa adierazpena da. inprimakia beteta egon Federaleko Zerga Zerbitzua aurkeztu behar batera, urteko kontuekin. Arau honek kontabilitate liderra dira, irabazi-asmorik gabeko erakundeen ezik erakunde guztiei aplikatzen zaie. Enpresa txikiei, emaitzak horietatik egon txostena gabe uler daiteke agian ez informazioa emateko.

Nola cash fluxuen egoera osatzeko zuzeneko metodoaren arabera?

01,01 Company leihatilan (3000 RBL.) Eta banku kontuan tan saldoak ditu (60000 RBL.). Beharrezkoa da, cash fluxuen egoera marrazteko. Baldintzak betez goian azaldu.

line "urteko balantzea hasieran" In ordaindu batuketa: 3 + 60 = 63 mila errublo ..

uneko aldian, erakundearen 1,77 milioi errublo jaso .. in ordainketa forma bezeroen eta beste 472 mila. igurtzi. aurrerapenak formularioa. Datuok sarrerak DT50 eta DT50 KT62 KT62 hartu dira. line "ren salmenta hasten" salatu (p. 4111) adierazi BEZ 1770-270 zenbatekoa + 472-72 = 1,9 milioi. Rub.

uneko aldian, erakundearen egoera 70 mila zenbatekoa laguntza jaso du. Igurtzi. Funtsak produktuak fabrikatzeko behar diren lehengaiak erosteko erabili zituzten. eragiketa horien saldoa baieztatu mezuak:

DT51 KT86 - funtsak jaso aurrekontutik.

DT86 KT98 - baztertutako gastuen kontuan.

Geroztik estatuko laguntza IC handitzen, zenbateko hauek dira "bestelako sarrerak" bigarren txostena atalean aitortzen (4119 p.).

Urtean zehar, konpainiak hornitzaileak 944 mila. Rub transferitu. Datuak DT60 kableatuaren KT51 hartua. Kopuru hori BEZ garbia p adierazi du. 4121. Gainera, cash erregistro 150 mila. errublo langileen soldatak ordaintzeko jaulki ziren bertatik. Datuak DT70 kableatuaren KT50 hartua. Kopuru hori orri honetan idatzi. 4122.

Urtean zehar, 210 mila. errublo zenbatekoa erakundearen finantza-laguntza langile emandako. Datuak DT73 kableatuaren KT50 hartua. Ordainketa hau uneko jarduera lotuta dago, eta "bestelako ordainketak" agertzen da.

Langilea erabili gabeko funtsak 10 mila zenbatekoa kutxazainak kontuak itzuli da. Igurtzi. aldi berean, hornitzaileei ondasunen salmentaren 210 mila zenbatekoa kontratua ez betetzeagatik zigorra sartu. Igurtzi. Operazio horiek diseinatuta daude mezuak orekatzeko: DT50 KT71 (76). fina eta kontuak bitarteko 220 mila. Rub zenbatekoa. daude "bestelako sarrerak" sartuta. Hona hemen eragile jarduerak transakzio zati on cash flow adierazpena osatzeko.

Urtean zehar, erakundearen makina eta eraikina saltzen. Eragiketaren hasten 1,18 milioi RUR eurokoa .. Han ere izan dituzte ezarri Banku Zentralak merezi 40 mila beste entitate bat. Igurtzi. transakzio horiek oreka kable DT51 KT60 (76) RUR 1.220.000 zenbatekoa guztira, grabatutako .. Txostenean, eragiketa horien p erregistratzen dira. 4211 eta 4222 (konturatu eragilearen BEZ gabe zenbatekoa).

80 mila. Errublo uneko aldian LLC eraman zen. mailegu baten forma. Datuak DT51 kableatuaren KT58 hartua. Kopuru hau p adierazi du. 4213.

OS eskuratzea irmoa eman 885 mila. Rub. Datuak DT60 kableatuaren KT51 hartua. Beste erakunde eman ziren 60 mila zenbatekoa maileguak. Igurtzi. Datuak DT58 kableatuaren KT51 hartua. bi eragiketa hauek lerroen 4221 eta 4223 urtean sartu zen.

berri-aldian, erakundearen epe laburrean 12 mila mailegua jaso du. Igurtzi. (DT51 KT66). Kopuru hau p at grabatu da. Gainera, 4223. Konpainiak ekarri itzuli atera banku $ 320 mila mailegua. Igurtzi. Zifrak abiadura DT66 KT51 hartu dira. Eragiketa honek p at grabatu da. 4323.

Cash flow adierazpena: aurrekontuaren ordainketa betez arauak

BEZ lotutako Cash fluxuak, beharrezkoa da minimizatu erakusteko da. zerga zenbateko osoa eragiketa guztiak kalkulatuko da, baina oraingo transakzio testuinguruan erakusten da. aurrekontuan azaltzen diren zergak eta tasak zenbatekoa, 360 mila errublo eurokoa: NPP - 130 mila errublo, BEZ - .. 210 mila errublo, beste zergak - .. 20 mila errublo .... kantitate horiek guztiak dira balantzearen DT68 kableatuaren KT51 erregistratutako. Txostenean zenbatekoak p daude. 4124 (240 mila. Igurtzi.) Eta 4129 (20 mila Rub..).

Nola cash fluxuen egoera osatzeko: azken lerroak betez adibidea

Guztira cash inbertsio eragiketak (4200) fluxuen jaso eta bolumena igaro funtsak batuketa batetik kenduz lortzen da. Atariko zifra izan "garbitu" behar BEZaren:

+ 40 1000 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 mila. Rub.

BEZ finantza transakzio ez du mugimendurik izan. . Hori dela eta, sortutako korronte hori orri 4219 gordeta, hau da:

270 + 72-144-200 + 180-135 = Rub 43 mila..

Finantza eragiketak saldoa honako hau da:

12 + 70-320 = Rub -238 mila.. Kopuru hori parentesi adierazpena grabatu.

sarreren eta gastuen guztien arteko desberdintasuna (843 + 310-238 = 915 mila. Rub.) artikuluan islatuta "aldirako final balantzea". Bereiztuta Urte amaieran fondoaren saldoa adierazi. He da:

63 + 915 = 978 mila. Rub.

Hona hemen kutxako fluxuen egoera nola osatzeko. ADIBIDEA betetzerik on argazkian irudikatzen.

Nola BEZ esleitu?

errenta eta funtsak gastu guztiak behar "garbitu" zerga txostena bete aurretik. Prozesu honek zailtasunak eragiten kontulariak ere. BEZa kontu guztien Not bereizita grabatu. Ordena ez akats kalkuluetan ere, beharrezkoa da:

• esleitu urteko DT62 (60) KT51 iraultza kantitate du;
• lortzen den figura da 18/118 biderkatuko, beraz BEZ azpimarratuz;
• Gainerako zenbatekoa izango "garbitu" izango zerga-tik.

Kalkulu metodo hau kontratistak soilik 18% -s 'tasa menpe ondasunak saltzen duten egokia. Nola produktu horietatik% 10 tasa batean, eta inork ez duela BEZa salbuetsita baldin aurre egiteko? Kasu horietan beharrezkoa da eragiketak tasak ezberdinekin fluxuen zatitzeko:

ondorioz BEZ = BEZ + oreka zenbatekoa jaso aurrekontutik - Zerrendatutako BEZ - ordaindutako BEZa.

Kalkulatu aldea eta, "garbitu" jarduera jakin batetik cash flow:

• Zenbaki positibo bat orri 4119 at grabatu da .;
• Kopuru negatiboa p on parentesi islatzen da. 4129.

Not kontulariak guztiak algoritmoa betetzen. Bada txostenean BEZ-fluxuen ez daude bereizita, hau da azalpen-ohar batean adierazi beharko da.

Nola soldata islatzeko?

p At. 4122 zerrendak soldatak lotutako ordainketak guztia. Galdera da toki honetara ekarri, soldatak, oporrak soldata eta hobariak, eta PFEZ eta aseguru ekarpenak salbu nahi duzun ala? Aditu askok uste orria 4129. an islatzen duten zatiketa honetan ikusi ahal izango duzu bidaltzen duten dirua artikulu honetan DT70 KT50 (51) fakturazioa soilik, eta transferentzia PFEZ, tasak eta bestelako zergak :. Langileak edo aurrekontua zenbatekoa zehaztu behar duzu. Beste batzuentzat, p at. 4122 behar nominak lotutako ordainketa guztiak erakusteko. Ondoren zehaztu dezakezu "edukia" langileen antolatzeko zenbat kostatzen da. Bi aukera existitzen eskubidea dute. Bakarrik behar du azalpen-oharra ibilbidea aukeratu informazio islatzen zehaztu.

NPP

Behar bezala bete inprimakia, nola transakzio irabazien bat, eta horrek errentaren gaineko zerga ordaintzeko iturburu urtean zehar izan zen erabaki behar duzu, eta, ondoren, lortutako datuak sartu emaitzen arabera. Gehienetan, diru-sarreren iturri jarduera arruntak errenta zen. Beraz, zerga zenbatekoa p at grabatu da. 4124.

cash baliokide

Nola cash fluxuen egoera osatzeko aldean finantza-inbertsioak oso likido? Hasteko, dezagun aurre horiek zehazki zein aktiboen kategoria honetan sartzen batera. Diruaren baliokide - banku fakturak, ageriko gordailuak, eta hori erraz cash bihurtu da beste aktibo, baina prezio aldaketak arriskua dago. balioak balantzea p jasotzen dira. 1250. The kopuru bera egon txostena transferitu behar du.

Antolatzaileek aktiboen, prezioa horietako bat da, beste herrialde moneta batean izendatutako balantzea erregistratu ahal izango dira. Kasu honetan, zenbat cash fluxuen egoera osatzeko? dibisen transakzioen gaineko datuak sartuz adibidea.

diseinu printzipioa txostenaren betetze balantzea antzekoa da. Moneta balioak inprimakia №1 bihurtze errublo tasa transakzio datan tan islatzen da. Noiz dolar eta euro saldoen batuketa eginez kontuak ere urtearen hasieran (p. 4450) eta amaieran (p. 4500) at, beharra truke tasa abenduaren 31an zehazteko. Aldea, bertan recalculation ostean lortzen da, ezinbestekoa da tolestuta orria 4490. urtean islatzen cash baliokide eta atzerriko moneta kreditu gutunak erakundearen tan ez du, kalkuluak egiten bada, ondorengo formularen arabera .:

P. = 4490 urteko turnovers DT50 (52) KT91-1 - Urteko fakturazioa KT50 (52) DT91-2.

Check kalkuluak zuzentasuna honako formula on izan daiteke:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.